Việc đăng ký và thực hiện kê khai thuế qua mạng như thế nào?
Trả lời:
Để áp dụng hình thức kê khai thuế điện tử, Doanh nghiệp cần thực hiện các bước công việc sau:
Bước 1: Đăng ký sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử
Doanh nghiệp lập hồ sơ đăng ký kê khai thuế điện tử (Mẫu 01/ĐK-KĐT ban hành kèm theo Thông tư số 180/2010/TT-BTC) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Phòng/Đội Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thuộc cơ quan thuế) hoặc đăng ký trực tuyến với cơ quan thuế tại địa chỉ website http://kekhaithue.gdt.gov.vn hoặc đăng ký trực tuyến thông qua tổ chức cung cấp chứng thư số (T-VAN) tại địa chỉ http://kekhaithue.gdt.gov.vn
Kết quả hoàn thành bước công việc này là nhận được Thông báo xác nhận của cơ quan thuế về việc chấp nhận hồ sơ đăng ký khai thuế điện tử (bao gồm số tài khoản và mật khẩu đăng nhập).
Bước 2: Thiết lập thông tin trong hỗ trợ kê khai (HTKK)
Doanh nghiệp truy cập mục “kê khai thuế” của Cổng thông tin Tổng cục Thuế theo địa chỉ http://kekhaithue.gdt.gov.vn, đăng nhập với tên định danh (MST) và nhập mật khẩu đã được cấp, tiến hành thực hiện đăng ký loại tờ khai thuế mà Doanh nghiệp chọn để nộp cho cơ quan thuế qua mạng internet.
Kết quả của bước công việc này là nhận được Thông báo của cơ quan thuế xác nhận thông tin nộp hồ sơ khai thuế (loại tờ khai thuế) áp dụng khai qua mạng.
Bước 3: Tạo tờ khai và bảng kê điện tử
Doanh nghiệp tiến hành lập hồ sơ khai thuế tại phần mềm hỗ trợ kê khai theo phiên bản 3.1.2 (tên phần mềm: HTKK 3.1.2) do Tổng cục Thuế cung cấp miễn phí trên Cổng thông tin điện tử. Sau đó kết xuất tờ khai thành tệp dưới dạng PDF thông qua máy in ảo CutePDF Writer và thực hiện lưu file đã kết xuất (xem hướng dẫn tại phần mềm).
Kết quả hoàn thành bước công việc này là các loại Tờ khai thuế và Bảng kê cần kê khai và nộp qua mạng đã được lưu vào cơ sở dữ liệu của Doanh nghiệp.
Bước 4: Gửi tờ khai thuế điện tử
Doanh nghiệp chọn Tờ khai và Bảng kê cần gửi, thực hiện ký điện tử bằng chữ ký số. Sau đó thực hiện thao tác gửi tờ khai.
Kết quả của bước công việc này là hệ thống thông báo tự động của cơ quan thuế gửi đến Doanh nghiệp Thông báo tiếp nhận tờ khai thành công.
Bước 5: Tra cứu tờ khai, thay đổi thông tin
Doanh nghiệp có thể thực hiện việc tra cứu tờ khai để xem lại tờ khai, bảng kê gốc hoặc thực hiện việc thay đổi các thông tin liên quan đến tờ khai sau khi đã gửi cho cơ quan thuế.
Mục đích của bước này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp kiểm tra lại tờ khai và bảng kê đã nộp cho cơ quan thuế hoặc thực hiện việc thay đổi một số thông tin về doanh nghiệp.
Câu hỏi: Cty hiện đang khai thuế qua mạng. Nếu có vướng mắc cty có thể gửi văn bản bằng ký số qua mạng được không. Nếu được có cần thủ tục gì để đăng ký???
Trả lời: Hiện nay chương trình kê khai qua mạng (iHTKK) chưa hỗ trợ doanh nghiệp kê khai đối với các TK được quy định theo quy định tại TT28 và hỗ trợ thêm 1 số báo cáo. Về văn bản khác (vướng mắc về CS thuế) TCT xin ghi nhận để giúp DN có thể gửi văn bản có gắn chữ ký số hoặc đơn vị có thể gửi mail tới trang web của cục thuế HCM (nếu DN hợp đồng tại địa bàn TP HCM) để được phòng TT hỗ trợ trả lời.
Câu hỏi: DN có quyền bổ sung, sửa đổi các kê khai và báo cáo định kỳ gửi CQ thuế. Việc DN tự phát hiện sai sót trong công tác kê khai báo cáo, sau đó bổ sung, sửa đổi gửi CQ thuế thì CQ thuế không được tiến hành phạt DN?
Trả lời: Căn cứ Khoản 5 Điều 9 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 và Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 của Chính phủ; Căn cứ quy định tại Điều 107 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006; Căn cứ quy định tại Điều 8 và Điều 13 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 07/6/2007 của Chính phủ quy định về xử lý vi phạm pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế; Căn cứ hướng dẫn tại Mục III Phần B Thông tư số 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện xử lý vi phạm pháp luật về thuế; Căn cứ các quy định hướng dẫn nêu trên: - Doanh nghiệp được phép kê khai bổ sung nhưng phải trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại doanh nghiệp. - Trường hợp kê khai bổ sung mà phát sinh tăng số thuế phải nộp hoặc làm giảm số thuế đã được miễn, giảm, được hoàn (khai thiếu thuế) thì: + Nếu NNT đã nộp đủ số tiền thuế khai thiếu vào NSNN: thì bị xử phạt đối với hành vi chậm nộp tiền thuế theo đúng quy định tại Khoản 2 Điều 106 Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế; + Nếu NNT chưa nộp tiền thuế khai thiếu vào NSNN thì ngoài việc phải nộp đủ số tiền thuế khai thiếu, nộp lại số tiền thuế được hoàn cao hơn và bị xử phạt 10% số tiền thuế khai thiếu, số tiền thuế được hoàn cao hơn và phạt tiền thuế chậm nộp trên số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn cao hơn. - Trường hợp khi khai bổ sung nhưng không phát sinh số thuế phải nộp tăng thêm hoặc không làm giảm số thuế đã được miễn, giảm, được hoàn thì người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm pháp luật về thuế (cụ thể không bị xử phạt 10% số tiền thuế khai thiếu, số tiền thuế được hoàn cao hơn và không bị phạt chậm nộp 0,05%/ngày).
Một số lưu ý tránh bị treo máy khi trình ký và ký trực tuyến trên hệ thống iHTKK.
Khi gần đến những ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế, sẽ có rất nhiều doanh nghiệp đồng loạt trình ký và nộp hồ sơ khai thuế trực tuyến qua mạng, gây nên hiện tượng nghẽn mạng và bị treo rất lâu ( từ 30 phút đến vài tiếng ) khi đẩy file lên trình ký hoặc nộp tờ khai và ký trực tuyến qua mạng.
NNT có thể dùng cách ký offline rồi nộp hoặc chọn giờ khác, không phải giờ cao điểm, như giờ nghỉ trưa, buổi tối...
Khi doanh nghiệp ngừng sử dụng nộp khai thuế điện tử thì doanh nghiệp có vào được trang điện tử http://kekhaithue.gdt.gov.vn để tra cứu lại những tờ khai thuế đã gửi trước đó hay không?
Doanh nghiệp đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng INTERNET cho kỳ tính thuế tháng 5/2012 nhưng chưa thực hiện nộp hồ sơ khai thuế điện tử mà vẫn nộp bản kê khai bằng giấy đến cơ quan thuế, đến 10/2012 doanh nghiệp sẽ bắt đầu kê khai điện tử có được không?
Trả lời: Không. Doanh nghiệp đã đăng ký kê khai nộp hồ sơ khai thuế qua mạng INTERNET cho kỳ tính thuế đối với các loại tờ khai nào thì bắt buộc doanh nghiệp phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế điện tử đối với những tờ khai thuế đó kể từ kỳ tính thuế đã đăng ký.
Vào hạn cuối nộp hồ sơ khai thuế mà máy tính của doanh nghiệp bị hỏng hoặc nhiễm virut sẽ không nộp được hồ sơ khai thuế đúng hạn. Vậy doanh nghiệp có bị phạt vì chậm nộp hồ sơ khai thuế do các nguyên nhân trên không?
Trả lời: Đối với các trường hợp máy tính của doanh nghiệp bị hỏng hoặc nhiễm virut thì doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế qua mạng. Nếu vì các lý do trên mà doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế thì doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm thủ tục hành chính về thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. (Doanh nghiệp có thể sử dụng các máy tính khác để nộp hồ sơ khai thuế nên lý do này không được chấp nhận)
Việc đăng ký và thực hiện kê khai thuế qua mạng như thế nào?
Trả lờiXóaTrả lời:
Để áp dụng hình thức kê khai thuế điện tử, Doanh nghiệp cần thực hiện các bước công việc sau:
Bước 1: Đăng ký sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử
Doanh nghiệp lập hồ sơ đăng ký kê khai thuế điện tử (Mẫu 01/ĐK-KĐT ban hành kèm theo Thông tư số 180/2010/TT-BTC) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Phòng/Đội Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thuộc cơ quan thuế) hoặc đăng ký trực tuyến với cơ quan thuế tại địa chỉ website http://kekhaithue.gdt.gov.vn hoặc đăng ký trực tuyến thông qua tổ chức cung cấp chứng thư số (T-VAN) tại địa chỉ http://kekhaithue.gdt.gov.vn
Kết quả hoàn thành bước công việc này là nhận được Thông báo xác nhận của cơ quan thuế về việc chấp nhận hồ sơ đăng ký khai thuế điện tử (bao gồm số tài khoản và mật khẩu đăng nhập).
Bước 2: Thiết lập thông tin trong hỗ trợ kê khai (HTKK)
Doanh nghiệp truy cập mục “kê khai thuế” của Cổng thông tin Tổng cục Thuế theo địa chỉ http://kekhaithue.gdt.gov.vn, đăng nhập với tên định danh (MST) và nhập mật khẩu đã được cấp, tiến hành thực hiện đăng ký loại tờ khai thuế mà Doanh nghiệp chọn để nộp cho cơ quan thuế qua mạng internet.
Kết quả của bước công việc này là nhận được Thông báo của cơ quan thuế xác nhận thông tin nộp hồ sơ khai thuế (loại tờ khai thuế) áp dụng khai qua mạng.
Bước 3: Tạo tờ khai và bảng kê điện tử
Doanh nghiệp tiến hành lập hồ sơ khai thuế tại phần mềm hỗ trợ kê khai theo phiên bản 3.1.2 (tên phần mềm: HTKK 3.1.2) do Tổng cục Thuế cung cấp miễn phí trên Cổng thông tin điện tử. Sau đó kết xuất tờ khai thành tệp dưới dạng PDF thông qua máy in ảo CutePDF Writer và thực hiện lưu file đã kết xuất (xem hướng dẫn tại phần mềm).
Kết quả hoàn thành bước công việc này là các loại Tờ khai thuế và Bảng kê cần kê khai và nộp qua mạng đã được lưu vào cơ sở dữ liệu của Doanh nghiệp.
Bước 4: Gửi tờ khai thuế điện tử
Doanh nghiệp chọn Tờ khai và Bảng kê cần gửi, thực hiện ký điện tử bằng chữ ký số. Sau đó thực hiện thao tác gửi tờ khai.
Kết quả của bước công việc này là hệ thống thông báo tự động của cơ quan thuế gửi đến Doanh nghiệp Thông báo tiếp nhận tờ khai thành công.
Bước 5: Tra cứu tờ khai, thay đổi thông tin
Doanh nghiệp có thể thực hiện việc tra cứu tờ khai để xem lại tờ khai, bảng kê gốc hoặc thực hiện việc thay đổi các thông tin liên quan đến tờ khai sau khi đã gửi cho cơ quan thuế.
Mục đích của bước này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp kiểm tra lại tờ khai và bảng kê đã nộp cho cơ quan thuế hoặc thực hiện việc thay đổi một số thông tin về doanh nghiệp.
Câu hỏi: Cty hiện đang khai thuế qua mạng. Nếu có vướng mắc cty có thể gửi văn bản bằng ký số qua mạng được không. Nếu được có cần thủ tục gì để đăng ký???
Trả lờiXóaTrả lời: Hiện nay chương trình kê khai qua mạng (iHTKK) chưa hỗ trợ doanh nghiệp kê khai đối với các TK được quy định theo quy định tại TT28 và hỗ trợ thêm 1 số báo cáo. Về văn bản khác (vướng mắc về CS thuế) TCT xin ghi nhận để giúp DN có thể gửi văn bản có gắn chữ ký số hoặc đơn vị có thể gửi mail tới trang web của cục thuế HCM (nếu DN hợp đồng tại địa bàn TP HCM) để được phòng TT hỗ trợ trả lời.
Nguồn: http://www.gdt.gov.vn/
Câu hỏi: DN có quyền bổ sung, sửa đổi các kê khai và báo cáo định kỳ gửi CQ thuế. Việc DN tự phát hiện sai sót trong công tác kê khai báo cáo, sau đó bổ sung, sửa đổi gửi CQ thuế thì CQ thuế không được tiến hành phạt DN?
Trả lờiXóaTrả lời:
Căn cứ Khoản 5 Điều 9 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 và Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 của Chính phủ;
Căn cứ quy định tại Điều 107 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006;
Căn cứ quy định tại Điều 8 và Điều 13 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 07/6/2007 của Chính phủ quy định về xử lý vi phạm pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế;
Căn cứ hướng dẫn tại Mục III Phần B Thông tư số 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện xử lý vi phạm pháp luật về thuế;
Căn cứ các quy định hướng dẫn nêu trên:
- Doanh nghiệp được phép kê khai bổ sung nhưng phải trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.
- Trường hợp kê khai bổ sung mà phát sinh tăng số thuế phải nộp hoặc làm giảm số thuế đã được miễn, giảm, được hoàn (khai thiếu thuế) thì:
+ Nếu NNT đã nộp đủ số tiền thuế khai thiếu vào NSNN: thì bị xử phạt đối với hành vi chậm nộp tiền thuế theo đúng quy định tại Khoản 2 Điều 106 Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế;
+ Nếu NNT chưa nộp tiền thuế khai thiếu vào NSNN thì ngoài việc phải nộp đủ số tiền thuế khai thiếu, nộp lại số tiền thuế được hoàn cao hơn và bị xử phạt 10% số tiền thuế khai thiếu, số tiền thuế được hoàn cao hơn và phạt tiền thuế chậm nộp trên số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn cao hơn.
- Trường hợp khi khai bổ sung nhưng không phát sinh số thuế phải nộp tăng thêm hoặc không làm giảm số thuế đã được miễn, giảm, được hoàn thì người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm pháp luật về thuế (cụ thể không bị xử phạt 10% số tiền thuế khai thiếu, số tiền thuế được hoàn cao hơn và không bị phạt chậm nộp 0,05%/ngày).
Nguồn: http://www.gdt.gov.vn/
Một số lưu ý tránh bị treo máy khi trình ký và ký trực tuyến trên hệ thống iHTKK.
Trả lờiXóaKhi gần đến những ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế, sẽ có rất nhiều doanh nghiệp đồng loạt trình ký và nộp hồ sơ khai thuế trực tuyến qua mạng, gây nên hiện tượng nghẽn mạng và bị treo rất lâu ( từ 30 phút đến vài tiếng ) khi đẩy file lên trình ký hoặc nộp tờ khai và ký trực tuyến qua mạng.
NNT có thể dùng cách ký offline rồi nộp hoặc chọn giờ khác, không phải giờ cao điểm, như giờ nghỉ trưa, buổi tối...
Kê Khai trực tuyến:
Trả lờiXóaMột số mẫu Tờ khai không có trong HTKK như Phí và lệ phí, NNT có thể vào Tab “Kê Khai trực tuyến” trên trang nhantokhai.gov.vn để khai và nộp CQT
Khi NNT nộp tờ khai sai, phải khai và nộp lại TK đúng kỳ thuế đó (không có chức năng xóa TK)
Trả lờiXóa=> CQT sẽ nhận TK cuối cùng của NNT gửi.
Khi doanh nghiệp ngừng sử dụng nộp khai thuế điện tử thì doanh nghiệp có vào được trang điện tử http://kekhaithue.gdt.gov.vn để tra cứu lại những tờ khai thuế đã gửi trước đó hay không?
Trả lờiXóaTrả lời:
Không.
Doanh nghiệp đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng INTERNET cho kỳ tính thuế tháng 5/2012 nhưng chưa thực hiện nộp hồ sơ khai thuế điện tử mà vẫn nộp bản kê khai bằng giấy đến cơ quan thuế, đến 10/2012 doanh nghiệp sẽ bắt đầu kê khai điện tử có được không?
Trả lờiXóaTrả lời:
Không. Doanh nghiệp đã đăng ký kê khai nộp hồ sơ khai thuế qua mạng INTERNET cho kỳ tính thuế đối với các loại tờ khai nào thì bắt buộc doanh nghiệp phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế điện tử đối với những tờ khai thuế đó kể từ kỳ tính thuế đã đăng ký.
Vào hạn cuối nộp hồ sơ khai thuế mà máy tính của doanh nghiệp bị hỏng hoặc nhiễm virut sẽ không nộp được hồ sơ khai thuế đúng hạn. Vậy doanh nghiệp có bị phạt vì chậm nộp hồ sơ khai thuế do các nguyên nhân trên không?
Trả lờiXóaTrả lời:
Đối với các trường hợp máy tính của doanh nghiệp bị hỏng hoặc nhiễm virut thì doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế qua mạng. Nếu vì các lý do trên mà doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế thì doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm thủ tục hành chính về thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. (Doanh nghiệp có thể sử dụng các máy tính khác để nộp hồ sơ khai thuế nên lý do này không được chấp nhận)